龙溪股份:中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)关于龙溪股份2020年度审计报告书
2021-04-09 21:57:27  5285K
公告摘要

中国土产畜产进出口总公司福建龙溪轴承(集团)股份有限公司2020年度合并及母公司财务报表审计报告书中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)ZHONGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP地址:北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHOB座20层邮编:100073电话:(010)51423818传真:(010)51423816目录一、审计报告二、审计报告附送1.合并资产负债表2.合并利润表3.合并现金流量表4.合并股东权益变动表5.母公司资产负债表6.母公司利润表7.母公司现金流量表8.母公司股东权益变动表9.财务报表附注三、审计报告附件1.中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)营业执照复印件2.中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)执业证书复印件3.中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)证券、期货相关业务许可证复印件4.注册会计师执业证书复印件中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)ZHONGXINGHUACERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP地址(location):北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHOB座20层20/F,TowerB,LizeSOHO,20LizeRoad,FengtaiDistrict,BeijingPRChina电话(tel):010-51423818传真(fax):010-51423816审计报告中兴华审字(2021)第011270号福建龙溪轴承(集团)股份有限公司全体股东:一、审计意见我们审计了福建龙溪轴承(集团)股份有限公司(以下简称“龙溪股份公司”)财务报表,包括2020年12月31日的合并及母公司资产负债表,2020年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了龙溪股份公司2020年12月31日合并及母公司的财务状况以及2020年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于龙溪股份公司,并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

(一)收入确认相关信息披露详见财务报表附注“四、重要会计政策和会计估计”25所述的中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)会计政策、“六、合并财务报表项目注释”40及“十四、其他重要事项”4。

1、事项描述龙溪股份公司主要从事轴承、齿轮箱等产品的生产、销售。

2020年度,龙溪股份公司确认的营业收入为人民币115,870.53万元。

由于营业收入是龙溪股份公司的关键业绩指标之一,从而存在龙溪股份公司管理层(以下简称“管理层”)为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。

因此,其收入是否确认在恰当的财务报表期间可能存在错报风险,我们将龙溪股份公司收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对针对收入确认这一关键审计事项,我们执行的审计程序主要包括:(1)了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性;(2)了解和评估龙溪股份公司的销售流程以及收入确认的会计政策;(3)结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析性程序,判断本期收入金额是否出现异常波动的情况;(4)选取样本,检查本期收入涉及的合同、出库单、客户签收单、出口报关单、增值税发票等支持性文件;(5)结合对应收账款的审计,选择主要客户对报告期内销售额进行函证;(6)针对资产负债表日前后确认的收入,选取样本进行截止性测试,并关注期后是否有重大销售退回情况,评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

(二)应收账款减值相关信息披露详见财务报表附注“四、重要会计政策和会计估计”10所述的会计政策及“六、合并财务报表项目注释”4。

1、事项描述截至2020年12月31日止,龙溪股份公司应收账款余额为31,236.88万元,坏账准备金额为5,796.93万元。

由于应收账款金额重大,若应收账款无法收回而发生坏账对财务报表影响重大,且坏账准备的评估涉及管理层的重大判断和估计,因此我们将龙溪股份公司应收款项减值作为关键审计事项。

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)2、审计应对针对应收账款减值这一关键审计事项,我们执行的审计程序主要包括:(1)了解和评价管理层与应收账款管理相关的关键内部控制的设计和运行的有效性;(2)了解龙溪股份公司应收账款坏账准备的会计政策,评估应收账款坏账准备会计估计的合理性,包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断、账龄分析法确定的坏账比例等;(3)对于单项金额重大的应收账款,结合相关客户的信用记录、客户的经营情况、历史回款情况和期后回款情况测试等,评价可回收金额估计的合理性,应收账款坏账准备计提的充分性;(4)对于按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款,选取样本复核组合划分、账龄划分等关键信息,并执行重新计算程序,检查坏账准备计提的准确性。

四、其他信息龙溪股份公司管理层对其他信息负责。

其他信息包括2020年年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。

在这方面,我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时,管理层负责评估龙溪股份公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算龙溪股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)治理层负责监督龙溪股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。

合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中,我们运用了职业判断,保持了职业怀疑。

同时,我们也执行以下工作:(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。

由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序。

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。

同时,根据获取的审计证据,就可能导致对龙溪股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。

我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而,未来的事项或情况可能导致龙溪股份公司不能持续经营。

(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(6)就龙溪股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表意见。

我们负责指导、监督和执行集团审计。

我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。

我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:(项目合伙人)中国·北京中国注册会计师:2021年04月07日编制单位:福建龙溪轴承(集团)股份有限公司金额单位:人民币元项目注释期末余额年初余额上年年末余额流动资产:货币资金六、1278,022,592.28182,023,548.49182,023,548.49交易性金融资产六、2562,659,823.97353,639,141.79353,639,141.79衍生金融资产应收票据六、3159,902,075.73143,598,008.40143,598,008.40应收账款六、4254,399,515.45223,544,440.56223,544,440.56应收款项融资六、549,894,579.2723,750,728.1223,750,728.12预付款项六、657,633,360.0827,938,713.3427,938,713.34其他应收款六、74,275,197.515,352,040.675,352,040.67存货六、8453,498,182.93433,631,159.12433,631,159.12合同资产不适用持有待售资产六、91,286,743.36一年内到期的非流动资产其他流动资产六、1015,527,320.70396,247,270.99396,247,270.99流动资产合计1,837,099,391.281,789,725,051.481,789,725,051.48非流动资产:债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资六、117,787,951.188,972,680.808,972,680.80其他权益工具投资六、1232,798,642.1126,294,000.0026,294,000.00其他非流动金融资产投资性房地产六、1317,511,111.3120,612,144.6320,612,144.63固定资产六、14688,420,571.06715,242,854.02715,242,854.02在建工程六、15116,934,408.6526,314,831.5726,314,831.57生产性生物资产油气资产无形资产六、16136,746,749.3798,921,349.4498,921,349.44开发支出商誉六、17106,104.49106,104.49106,104.49长期待摊费用递延所得税资产六、1825,427,728.3031,874,656.8531,874,656.85其他非流动资产六、1980,220,195.1843,388,653.3943,388,653.39非流动资产合计1,105,953,461.65971,727,275.19971,727,275.19资产总计2,943,052,852.932,761,452,326.672,761,452,326.67合并资产负债表2020年12月31日(后附财务报表附注是本财务报表的组成部分)法定代表人:陈晋辉主管会计工作负责人:曾四新会计机构负责人:曾四新编制单位:福建龙溪轴承(集团)股份有限公司金额单位:人民币元项目注释期末余额年初余额上年年末余额流动负债:短期借款六、2023,025,688.77250,000,000.00250,000,000.00交易性金融负债衍生金融负债应付票据六、2144,409,142.3721,701,580.0021,701,580.00应付账款六、22155,523,779.36133,483,658.00133,483,658.00预收款项11,237,237.15合同负债六、2338,743,530.489,944,355.27不适用应付职工薪酬六、2456,223,019.0047,783,591.7847,783,591.78应交税费六、2514,189,120.9610,344,976.5710,344,976.57其他应付款六、2633,070,516.9324,500,996.8224,500,996.82持有待售负债一年内到期的非流动负债六、2734,893,095.0646,098,076.7446,098,076.74其他流动负债六、285,038,729.781,292,881.88流动负债合计405,116,622.71545,150,117.06545,150,117.06非流动负债:长期借款六、29244,000,000.0028,400,000.0028,400,000.00应付债券其中:优先股永续债长期应付款六、3055,950,000.0048,730,000.0048,730,000.00长期应付职工薪酬六、3120,058,384.7825,953,979.8325,953,979.83预计负债六、32276,037.48174,308.22174,308.22递延收益六、33107,934,404.74112,794,530.52112,794,530.52递延所得税负债六、1837,817,147.9328,461,057.8528,461,057.85其他非流动负债非流动负债合计466,035,974.93244,513,876.42244,513,876.42负债合计871,152,597.64789,663,993.48789,663,993.48股东权益:股本六、34399,553,571.00399,553,571.00399,553,571.00其他权益工具其中:优先股永续债资本公积六、35696,086,894.25696,086,894.25696,086,894.25减:库存股其他综合收益六、36-4,793,457.68-6,973,905.37-6,973,905.37专项储备六、3715,651,446.8912,168,130.9612,168,130.96盈余公积六、38217,856,943.91200,734,530.27200,734,530.27未分配利润六、39726,853,189.40638,303,638.61638,303,638.61归属于母公司股东权益合计2,051,208,587.771,939,872,859.721,939,872,859.72少数股东权益20,691,667.5231,915,473.4731,915,473.47股东权益合计2,071,900,255.291,971,788,333.191,971,788,333.19负债和股东权益总计2,943,052,852.932,761,452,326.672,761,452,326.67合并资产负债表(续)(后附财务报表附注是本财务报表的组成部分)法定代表人:陈晋辉主管会计工作负责人:曾四新会计机构负责人:曾四新2020年12月31日编制单位:福建龙溪轴承(集团)股份有限公司金额单位:人民币元项目注释本期金额上期金额一、营业总收入1,158,705,322.14946,028,497.39其中:营业收入六、401,158,705,322.14946,028,497.39二、营业总成本1,090,582,221.05933,227,319.65其中:营业成本六、40863,146,894.35708,150,051.74税金及附加六、4113,954,006.1813,933,345.66销售费用六、4228,298,091.6943,931,189.33管理费用六、4366,836,141.4268,598,586.43研发费用六、44107,985,550.9791,044,081.65财务费用六、4510,361,536.447,570,064.84其中:利息费用9,923,528.489,742,495.48利息收入1,201,441.862,541,462.11加:其他收益六、4631,210,389.8731,532,651.47投资收益(损失以“-”号填列)六、4721,669,903.8215,410,804.02其中:对联营企业和…

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